Déclarer ses revenus Airbnb en 2026 : cases, régime et seuils

Quel régime s’applique pour déclarer ses revenus Airbnb en 2026 ?

Déclarer ses revenus Airbnb en 2026, c’est déclarer les recettes encaissées en 2025. Pour une location meublée de tourisme, deux régimes coexistent : le micro-BIC, un régime forfaitaire qui ne demande aucune comptabilité, et le régime réel, qui oblige à tenir des comptes mais permet de déduire les charges effectives. Le choix entre les deux n’est pas entièrement libre : il dépend de vos recettes et du classement de votre logement. La vue d’ensemble de ces règles se trouve dans notre dossier sur la fiscalité de la location meublée de tourisme ; cet article se concentre sur la déclaration elle-même.

La loi n° 2024-1039 du 19 novembre 2024, dite loi Le Meur, a modifié en son article 7 l’article 50-0 du code général des impôts. Pour les revenus perçus depuis le 1er janvier 2025, c’est-à-dire ceux que vous déclarez au printemps 2026, les seuils et abattements sont les suivants.

Votre meublé de tourisme	Recettes maximales pour le micro-BIC	Abattement	Cases
Non classé	15 000 €	30 %	5NH / 5OH
Classé (1 à 5 étoiles)	77 700 €	50 %	5NG / 5OG

Ces montants s’apprécient sur les recettes annuelles, pas sur le bénéfice. Un meublé non classé qui encaisse 14 800 € reste au micro-BIC ; à 15 200 €, il n’y a plus droit, quelles que soient ses charges. Le détail de l’écart entre les deux catégories, et la manière dont il s’est creusé depuis la réforme, est exposé dans notre guide sur la fiscalité des meublés classés et non classés.

Le régime réel peut aussi être choisi volontairement sous ces seuils. La loi Le Meur ne l’a pas modifié. On y revient plus bas, car c’est surtout au moment où l’on dépasse un seuil que la question se pose. Pour avoir les deux régimes expliqués en détail au moment de remplir votre déclaration, un livre sur la fiscalité de la location meublée^aff. peut servir, à condition qu’il soit paru après la loi Le Meur.

Dans quelle case déclarer une location meublée de tourisme ?

Au micro-BIC, les recettes de location meublée de tourisme se reportent sur la déclaration complémentaire de revenus, dans l’une de quatre cases selon deux critères : le classement du logement et la personne du foyer qui perçoit les loyers.

• Meublé non classé : case 5NH pour le déclarant 1, case 5OH pour le déclarant 2.
• Meublé classé : case 5NG pour le déclarant 1, case 5OG pour le déclarant 2.

La lettre centrale désigne donc la personne (N pour le déclarant 1, O pour le déclarant 2), la dernière lettre la catégorie (H pour le non classé, G pour le classé). Un couple dont chacun loue son propre logement remplit deux cases, une par déclarant.

Le module suivant vous indique la case à remplir et le montant à y porter, puis montre ce que l’administration en déduira.

Aide à la déclaration

Quelle case remplir pour vos revenus Airbnb ?

Revenus 2025, déclarés en 2026. Trois réponses suffisent. Rien n'est envoyé : tout se passe dans votre navigateur.

Votre meublé de tourisme est…

Non classé Classé (1 à 5 étoiles)

Qui perçoit ces loyers ?

Déclarant 1 Déclarant 2 (conjoint)

Recettes brutes encaissées en 2025 pour ce logement (€) Le total payé par vos voyageurs pour les nuitées, avant toute déduction de frais ou de charges.

Vérifiez toujours le libellé de la case sur votre formulaire avant de valider. Ce module ne traite ni les foyers qui louent à la fois un meublé classé et un meublé non classé, ni le régime réel.

Deux situations sortent du cadre de ce module. La première : un foyer qui loue à la fois un meublé classé et un meublé non classé. Chaque logement se déclare dans la case de sa catégorie, mais l’appréciation des seuils quand les deux catégories se cumulent dépasse ce que nous pouvons affirmer à partir des sources consultées : vérifiez la notice de la déclaration ou interrogez votre service des impôts. La seconde : les chambres d’hôtes. La page d’impots.gouv.fr les range avec les meublés classés (77 700 € et 50 %), mais le texte de l’article 50-0 ne les cite pas expressément. Si c’est votre activité, faites confirmer la case par l’administration avant de déclarer.

Enfin, le classement se prouve : il ne suffit pas d’afficher des étoiles sur une annonce. Seule une décision de classement en cours de validité, délivrée après la visite d’un organisme accrédité, autorise les cases 5NG et 5OG. Un classement expiré (il vaut 5 ans) vous ramène aux cases du non classé. La démarche est décrite dans notre article sur le classement du meublé de tourisme.

Quel montant reporter : brut ou net des frais ?

Vous déclarez le montant brut de vos recettes, c’est-à-dire les sommes que vos voyageurs ont payées pour leurs séjours dans l’année. Vous ne retirez ni la commission de la plateforme, ni les frais de ménage que vous avez payés, ni l’électricité, ni les intérêts d’emprunt. C’est tout le principe du micro-BIC : l’administration applique un abattement forfaitaire censé couvrir l’ensemble des charges, et c’est ce forfait qui remplace leur déduction.

Pour retrouver ce montant, le plus sûr est de partir de vos propres relevés, réservation par réservation, en additionnant toutes les plateformes et les locations en direct. Les récapitulatifs des plateformes peuvent aider, mais chacune présente ses chiffres à sa façon, parfois déjà nets de sa commission : c’est le brut qui compte. Tenez ce relevé à jour dans l’année. Il vous servira aussi à suivre vos seuils, et, si le logement est votre résidence principale, le plafond de nuits que notre compteur de nuits additionne pour vous.

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Un studio loué 95 € la nuit

Un studio non classé, résidence principale de son propriétaire, loué 95 € la nuit pendant 120 nuits, rapporte 11 400 € dans l’année. Le propriétaire, déclarant 1 du foyer, inscrit 11 400 en case 5NH. L’administration retire 30 %, soit 3 420 €, et ajoute 7 980 € à ses autres revenus pour le calcul de l’impôt au barème progressif.

Si c’est son conjoint, déclarant 2, qui est propriétaire, le même montant va en case 5OH. Rien d’autre ne change : le foyer est imposé ensemble, la case sert à rattacher le revenu à la bonne personne.

Comment l’abattement est-il calculé, et à quoi sert le minimum de 305 € ?

L’abattement est un pourcentage des recettes déclarées : 30 % en non classé, 50 % en classé. Il ne peut toutefois jamais être inférieur à 305 €. Ce plancher protège les très petites recettes, pour lesquelles un pourcentage donnerait un abattement dérisoire.

Il ne joue qu’en bas de l’échelle. En non classé, 30 % des recettes atteignent 305 € à partir d’environ 1 017 € encaissés ; en classé, 50 % l’atteignent dès 610 €. En dessous, c’est le minimum qui s’applique.

Recettes déclarées	Catégorie	Abattement retenu	Revenu imposable
900 €	Non classé	305 € (minimum)	595 €
4 000 €	Non classé	1 200 € (30 %)	2 800 €
11 400 €	Non classé	3 420 € (30 %)	7 980 €
11 400 €	Classé	5 700 € (50 %)	5 700 €
24 000 €	Classé	12 000 € (50 %)	12 000 €

Si vos recettes sont inférieures à 305 €, l’abattement ne peut pas créer de déficit : le revenu imposable est simplement nul. Une location de deux nuits à 120 € l’une se déclare donc, mais ne vous coûte rien en impôt sur le revenu.

Le revenu imposable obtenu s’ajoute à vos autres revenus et suit le barème progressif. L’effet réel sur votre impôt dépend donc de votre taux marginal d’imposition, le taux de la tranche dans laquelle tombe le dernier euro de revenu du foyer. Notre simulateur d’impôts fait ce calcul avec vos chiffres. Les prélèvements sociaux, qui s’y ajoutent, ne sont pas traités ici.

Que se passe-t-il si vous dépassez le seuil du micro-BIC ?

Au-delà du seuil de sa catégorie, le loueur ne peut plus opter pour le micro-BIC : il relève du régime réel, couramment appelé LMNP au réel quand l’activité reste non professionnelle. Il n’y a plus de case à remplir avec un montant brut : il faut établir un résultat, c’est-à-dire les recettes moins les charges déductibles et les amortissements du bien et du mobilier, dans une déclaration de résultat propre. La plupart des loueurs au réel confient cette déclaration à un expert-comptable. Que vous la confiiez ou non, gardez chaque facture de charge, classée par mois dans un trieur à compartiments^aff. : c’est la matière première du résultat.

La bascule est brutale pour un meublé non classé, dont le seuil est bas. Prenons un appartement loué 110 € la nuit pendant 150 nuits : 16 500 € de recettes. Non classé, il dépasse le seuil de 15 000 € et passe au réel. Classé, il resterait au micro-BIC avec un abattement de 50 %, soit 8 250 € de revenu imposable. C’est l’un des principaux arguments du classement, dont le coût, libre, se compare à cette économie ; l’article sur le classement du meublé de tourisme propose un calcul de retour.

Le réel n’est pas forcément défavorable. Pour un bien acheté à crédit, les intérêts, les charges et l’amortissement peuvent ramener le résultat très bas, parfois à zéro. Pour un bien payé de longue date, le résultat peut au contraire dépasser le revenu imposable du micro-BIC. Un point pèse désormais sur ce choix : depuis la loi de finances pour 2025, les amortissements déduits minorent le prix d’acquisition retenu pour calculer la plus-value à la revente (article 150 VB du CGI). Ce mécanisme est présenté dans notre article sur le statut LMNP ou LMP et les cotisations sociales.

Le seuil fiscal n’est pas le seuil social

Un autre montant compte au moment de déclarer : 23 000 €. Au-delà de ce niveau de recettes annuelles de location meublée de tourisme, l’affiliation à un régime social et le paiement de cotisations deviennent obligatoires, selon l’article L613-1 du code de la sécurité sociale rappelé par la fiche service-public F34102. Ce seuil est indépendant de ceux du micro-BIC : un meublé classé qui encaisse 24 000 € reste au micro-BIC pour l’impôt, mais entre dans le champ des cotisations. Le même montant de 23 000 € sert aussi, avec une seconde condition, à distinguer le loueur professionnel du non professionnel. Ce seuil s’apprécie sur les recettes de tout le foyer fiscal, et il ne dispense pas du SIRET, à demander dès la première location : notre article SIRET, URSSAF et micro-entreprise détaille ces démarches.

Et pour les revenus 2026, déclarés en 2027 ?

Pour les recettes que vous encaissez cette année, le seuil du non classé reste de 15 000 €, sans revalorisation. Celui du classé suit la revalorisation des seuils du micro-BIC : la version de l’article 50-0 du CGI en vigueur au 1er juillet 2026 affiche 83 600 € pour la catégorie qui comprend les meublés classés. Ce montant doit encore être confirmé par le barème que publie l’administration fiscale ; nous mettrons cet article à jour à sa parution. Les abattements, 30 % et 50 %, et les cases ne changent pas.

Pour mémoire, avant la réforme, les revenus 2023 d’un meublé non classé bénéficiaient d’un abattement de 50 % jusqu’à 77 700 €, et ceux d’un meublé classé de 71 % jusqu’à 188 700 €. Si vous reprenez une ancienne déclaration comme modèle, ne recopiez pas ses repères : ils ne valent plus. Notre guide sur la loi Le Meur retrace ce changement.

Les précisions de l’administration sont réunies sur la page d’impots.gouv.fr consacrée au nouveau régime des meublés de tourisme et sur sa page Les locations meublées.

Déclarer ses revenus Airbnb suffit-il à être en règle ?

Non. La déclaration de revenus règle votre impôt, pas votre droit de louer. Trois autres démarches sont indépendantes.

L’enregistrement du logement. Depuis le 20 mai 2026, la loi prévoit que tout meublé de tourisme, résidence principale comprise, soit déclaré auprès d’un téléservice national d’enregistrement. Ce téléservice n’est pas encore ouvert : la direction générale des entreprises annonce sa mise en service au quatrième trimestre 2026. En attendant, vous suivez la procédure de votre commune, son téléservice local s’il existe, sinon la déclaration en mairie par le cerfa n° 14004. Notre guide du numéro d’enregistrement détaille la démarche.

Les règles de votre commune. Selon votre adresse et votre situation, un plafond de nuits ou une autorisation de changement d’usage peuvent s’appliquer. Le questionnaire Puis-je louer ? les passe en revue en quelques questions.

La taxe de séjour. Elle n’est pas un revenu à déclarer à l’impôt : c’est une taxe que vos voyageurs paient et qui est reversée à la collectivité. Pour un loueur non professionnel, une plateforme intermédiaire de paiement doit la collecter ; pour les réservations en direct, c’est à vous. Son calcul dépend de votre commune : à Saint-Malo, par exemple, l’agglomération applique 3 % du coût de la nuitée par personne aux meublés non classés, plus 10 % de taxe départementale, dans la limite de 4,40 € par personne et par nuit selon la grille 2026 (voir la fiche de Saint-Malo). Le mode de calcul est expliqué dans notre guide de la taxe de séjour.

Cet article décrit les règles générales de déclaration. Pour un cas particulier, plusieurs logements, une indivision, une option pour le réel, un expert-comptable ou votre service des impôts reste l’interlocuteur adapté.